Что лучше выбрать при регистрации бизнеса: ООО или ИП

Одним из наиболее частых и актуальных вопросов, возникающих перед моментом регистрации бизнеса, является вопрос организационно-правовой формы, что выбрать: ООО или ИП? От этого выбора зависит дальнейший процесс регистрации, возможность использования системы налогообложения, уплата налогов, развитие многих других процессов хозяйственной деятельности.  Чтобы было легче принять решение и взвесить все плюсы и минусы, рассмотрим какие же существуют основные различия между ООО и ИП.

1. Государственная регистрация

• Размер госпошлины для ИП 800 рублей, для ООО — 4000 рублей.
• Пакет документов для ООО гораздо более обширный, чем для ИП.
• Если планируете работать с компаньонами, то это только ООО , в котором может быть до 50 участников, а также учредителями могут быть не только физические, но и юридические лица, тогда как ИП — сугубо единоличный бизнес в плане участия и ответственности (ИП может привлекать других лиц только в качестве наемных работников).
• Уставный капитал есть только у ООО (минимальный составляет 10000 рублей), у ИП отсутствует.

2. Ответственность по обязательствам

Здесь нужно четко понимать, что ИП отвечает всем своим имуществом по обязательствам, которые могут возникнуть в процессе ведения предпринимательской деятельности перед бюджетом, банками, поставщиками и покупателями, прочими третьими лицами. Не распространяется эта ответственность например, на единственное жилье (или часть его) , земельный участок , на котором оно расположено; вещи личного пользования; предметы домашнего обихода и т.д. (полный список утвержден пунктом 1 статьи  446 ГПК РФ). У ООО  после его регистрации возникает два вида ответственности: основная — это как юридического лица в размере своего имущества, но существует и вторая — в случае, если у ООО нет возможности погасить долги и ситуация доходит до процедуры банкротства, тогда возникает так называемая субсидиарная ответственность и возможность привлечения к ответственности  лиц, являющихся собственниками бизнеса.

3. Страховые взносы.

ИП сразу же со дня регистрации обязаны платить фиксированные суммы страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, независимо от того получает или нет предприниматель доход от своей деятельности. Размер платежей в 2022 году составляет 43211 рублей за год. Но с другой стороны, эти взносы идут в расчет страхового стажа как для будущего получателя пенсии и медицинское обслуживание в системе ОМС. И кроме того, когда у ИП появляется доход от ведения деятельности, то начисленный налог  на всех системах налогообложения можно уменьшать на суммы уплаченных страховых взносов.

У ООО нет обязанности по уплате фиксированных взносов, но как только оно начинает вести деятельность и получать доходы, то появляется и необходимость по выплате заработной платы, с которой нужно начислять страховые взносы в фонды и удерживать НДФЛ.

4. Виды деятельности

Для ИП существуют виды деятельности, которыми он не вправе заниматься, их порядка 40, вот некоторые из них для примера:

• производство и хранение пиротехники, боеприпасов и других взрывчатых веществ;
• космическая деятельность;
• услуги в СМИ (теле- и радиовещание);
• финансовая деятельность, связанная с учреждением паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов;
• продажа электроэнергии;
• перевозки воздушным транспортом;
• деятельность в сфере предоставления банковских услуг;
• всё, что связано с азартными играми;
• деятельность, связанная с активным воздействием на окружающую среду.
• производство и распространение алкогольной продукции (кроме пива).

Для ООО никаких ограничений по разрешенным видам деятельности нет.

5. Отчетность

Формы предоставляемой отчетности зависят скорее от выбранной системы налогообложения, чем от организационно-правовой формы, но в любом случае, если у ИП нет сотрудников в найме, то он сдает либо декларацию по упрощенной системе налогообложения один раз в год, либо ежеквартально, если работает по общей системе, либо не отчитывается вообще, если ведет деятельность по патенту или находится на НПД (налоге на профессиональный доход или по-другому самозанятый).

ИП в отличие от ООО не обязан вести бухгалтерский учет, а только налоговый в соответствующих выбранной системе  налоговых регистрах.  Если у ИП есть наемные сотрудники, то по ним отчетность с ООО у него одинаковая.

6. Снятие наличных, получение чистых доходов

Поскольку основной целью любого бизнеса является получение прибыли, то вопрос о свободном  получении денежных средств на свой личный счет не может не волновать собственника.

И вот здесь, конечно, ИП в приоритете, так как он может забрать наличные из кассы или перевести деньги с расчетного счета на свой личный счет  после уплаты налогов и расчетов с кредиторами, ведь это его собственные средства и ограничений на их целевое использование у ИП нет.

Чистая прибыль ООО является собственностью организации, а не конкретного физического лица, пусть даже являющегося его учредителем (собственником).

И тратить деньги ООО имеет право в строго регламентированных рамках, а чистую прибыль собственник может вывести путем начисления дивидендов, с которых нужно удержать и уплатить НДФЛ в размере 13% или путем выплаты заработной платы, премии, бонуса, но с удержанием того же НДФЛ 13% и начислением страховых взносов порядка 30% от суммы выплат.

7. Ликвидация

Что касается ликвидации, то здесь сравнение однозначно в пользу предпринимателя, потому что закрытие  ИП процесс более простой и быстрый, чем ликвидация ООО.

Чтобы закрыть ИП, требуется оплата госпошлины в размере 160 рублей и подача в налоговый орган заявления о прекращении деятельности. При этом нужно помнить, что ликвидация ИП произойдет даже в случае имеющихся задолженностей перед бюджетом в виде страховых взносов или налоговых платежей, но это не значит, что эти долги «простят», они просто перейдут в долги предпринимателя как физического лица и уплаты их не избежать.

А вот с ликвидацией ООО всё сложнее и дольше, рассмотрим основные этапы этого процесса:

• Принятие решения о ликвидации организации с созданием ликвидационной комиссии и назначением её председателя.
• Подача в налоговую инспекцию заявления о ликвидации (установленная форма Р15016).
• Публикация в журнале “Вестник государственной регистрации» информации о ликвидации ООО.
• Уведомление ваших кредиторов о закрытии ООО.
• Подготовка к камеральной, а возможно и выездной проверке со стороны налогового органа.
• Сдача промежуточного ликвидационного баланса.
• Оплата госпошлины за ликвидацию ООО в размере 800 рублей.
• Подача полного и окончательного комплекта документов (ликвидационный баланс, заявление по форме Р15016, квитанция об оплате госпошлины).

Кроме того, если в организации есть наемные сотрудники, то до начала процесса необходимо известить их о предстоящем  увольнении не позднее, чем за два месяца до начала ликвидации. Увольняемым сотрудникам необходимо выплатить выходное пособие, размер которого равен их среднему месячному заработку, также за ними сохраняется средний месячный заработок на период последующего трудоустройства, но не больше двух месяцев со дня увольнения, что установлено статьей 178 Трудового Кодекса РФ.