Перечень налогов для индивидуальных предпринимателей в 2022 г.

Уплата налогов — неминуемая статья расходов в деятельности любой компании. Чтобы все платежи были внесены своевременно, предлагаем рассмотреть, какие налоги предстоят индивидуальным предпринимателям в текущем году. Условно разделим их на группы: страховые взносы в фонды пенсионного, медицинского страхования и налоговые платежи.

Обязательные платежи ИП в фонды страхования

Обязательные платежи для предпринимателей — это ежегодно вносимые взносы на пенсионное и медицинское страхование работников. Поскольку ИП занимает особую позицию (он сам себе и директор, и сотрудник), то обеспечить пенсию и медстраховку он обязан себе самостоятельно.

Обязательные суммы, вносимые в фонды страхования, являются фиксированными и в 2022 г. составляют:

• в фонд пенсионного страхования – 34 445 руб.;
• в фонд медицинского страхования – 8 766 руб.

Если сумма годовой прибыли ИП превышает 300 тыс. руб., дополнительно он должен заплатить 1% от полученного дохода до 1 июля следующего года.

Законом утвержден перечень исключительных случаев, в которых ИП освобождается от уплаты обязательных страховых платежей. Статья 430 НК России регламентирует снятие данных платежей по следующим причинам:

• прохождение военной службы по призыву;
• уход за детьми в возрасте до 1,5 лет или ребенком-инвалидом;
• уход за лицом с инвалидностью 1-ой гр. или за престарелым человеком в возрасте от 80 лет;
• проживание в браке с военнослужащим, служащим по контракту в местности, где нет возможности трудоустроиться второму супругу на срок до 5 лет;
• проживание в др. стране с супругом, служащим в дипломатических представительствах и консульских учреждениях РФ на период до 5 лет.

Обязательные платежи для ИП при привлечении наемных работников

Индивидуальный предприниматель может расширить штат компании, взяв на работу новых сотрудников. Тогда, помимо взносов за себя, ИП должен начислять и уплачивать страховые взносы за работников:

• НДФЛ в размере 13% от заработной платы сотрудника. Сумма удерживается с работника и перечисляется в бюджет;
• страховые взносы в размере 30% от заработной платы. Деньги распределяются между фондами пенсионного, медицинского и социального страхования;
• взносы на случай временной нетрудоспособности сотрудника. В зависимости от вида деятельности они составляют 0,2-8,5%.

Налоги для индивидуального предпринимателя

В России перечень обязательных налогов для индивидуального предпринимательства определяется выбранной ими системой налогообложения. В РФ действует 5 вариантов расчета налогов и сдачи отчетности:

• общая система налогообложения (ОСНО) — основной налоговый режим;
• упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим;
• патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим для сельхозпроизводителей;
• налог на профессиональный доход (НПД) — режим, разработанный для самозанятых граждан. Он возможен и для применения ИП.

Общая система налогообложения — сложный режим, но разрешающий работать в любом виде деятельности без ограничений. Она подходит каждому предпринимателю, но лишает возможности минимизировать налоги ИП. К тому же на ОСНО оплачивается НДС. Применяя общую систему налогообложения, ИП уплачивает:

• налог на доходы физлиц — 13% от прибыли,
• НДС — в зависимости от категории товаров/услуг 10-20%,
• налог на имущество (если есть в собственности) — 2% от стоимости.

Упрощенная система налогообложения — самый популярный налоговый режим среди начинающих предпринимателей. Он допускает большинство видов деятельности, как и ОСНО, и очень удобен в плане ведения отчетности.

Работая на упрощенной системе, внимательно следите, чтобы не было превышения по следующим показателям:

• количеству сотрудников. Допустимо до 130 человек;
• доходам с 1-го января каждого года. Прибыль должна составлять до 219,2 млн руб.;
• остаточной стоимости основных средств не более — 150 млн руб.

Превышение по одному из показателей влечет смену УСН на ОСНО с последующим пересчетом налогов в соответствии с новым режимом.

Упрощенная система налогообложения имеет два варианта:

• УСН «Доходы». Налоговая ставка для ИП составляет 6% от дохода, при этом расходы не учитываются. Объект подойдет предпринимателям с небольшими затратами;
• УСН «Доходы минус расходы». Размер налога — 5-15% в зависимости от разницы между доходами и расходами. Выгоден для ИП, имеющих расходы 65-70% от доходной суммы.

Патентная система налогообложения — налоговый режим, предназначенный только индивидуальным предпринимателям. Его особенность состоит в том, что налоговые выплаты распространяются не на реальную прибыль, а на рассчитанную государством. Ограничения по ПСН:

• количество наемных работников — до 15 человек;
• допустимые виды деятельности: оказание услуг, розница, мелкое производство (например, изготовление колбас, молочных продуктов, печать визиток и пр.)

Это единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога осуществляется налоговой инспекцией при получении патента.

Приобрести патент можно на период от 1-го до 12-ти месяцев. Патент можно совмещать с УСН и ОСНО. С 2021 года ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов:

• при отсутствии работников можно уменьшить стоимость на всю сумму уплаченных взносов;
• при наличии работников — на сумму до 50%.

Единый сельскохозяйственный налог — налоговый режим, предназначенный для производителей с/х товаров:

• растениеводства;
• животноводства;
• рыбоводства;
• ведение сельского и лесного хозяйства.

ЕСН составляет 6% от разницы между доходами и расходами, а субъекты РФ могут уменьшить ставку до 0%. Применение режима допустимо предпринимателям, чей доход от с/х деятельности превышает 70%.

Налог на профессиональный доход — относительно новый налоговый режим, созданный для самозанятых граждан, но также применяемый ИП без сотрудников. Налог составляет 4% при получении дохода от физических лиц и 6% — от дохода юридических лиц. Это единственный режим, при котором индивидуальный предприниматель может не вносить страховые взносы за себя. Налог на профессиональный доход нельзя применять при других специальных налоговых режимах.

Допустимый годовой доход на данном режиме — 2,4 млн руб.

НПД нельзя применять при:

• продаже подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• перепродаже товаров, имущественных прав, кроме имущества для личных или домашних нужд;
• добыче и реализации полезных ископаемых;
• посреднической деятельности. Исключение: доставка товаров, прием платежей в интересах других лиц.

Если у вас остались вопросы по налогообложению и уплате обязательных страховых взносов в новом году, звоните в юридическую компанию «Региструм». Наши специалисты ответят на интересующие вопросы и помогут разобраться в вопросах расчета налоговых сумм.